その後、扶養について調べていると、今度は「1６0万円の壁（旧150万円の壁）」という言葉を発見。

さとちゃん

2025年の改正で160万円の壁になりましたが、今までは「150万円の壁」として聞いたことがあるかもしれません。

「また壁！？」

103万円、106万円、130万円、そして160万円…。

壁が多すぎて、最初は何が何だかわかりませんでした。

「1６0万円を超えたら何十万も損するって本当？」

実は私もそう思っていました。

160万円の壁とは配偶者特別控除が満額受けられる壁だった

1６0万円の壁とは、配偶者特別控除が満額受けられる上限のことです。

以下の内容は、パートである私が夫の扶養に入る前提でお話ししていきますね。

家庭によっては逆もあるかもしれません。

配偶者特別控除によって、私自身（扶養される側）の手取りは変わりません。

さとちゃん

私（被扶養者）の場合は、夫（扶養者）の税金が安くなり、夫の手取りが増えます。

イメージとしては下記図を参考にしてみてくださいね。

配偶者控除は年収123万円まで利用できます。

その後も、急に控除が０にならないよう設けられているのが配偶者特別控除です。

そのため、年収123万円を超えても、160万円までは配偶者控除と同程度の控除を受けられます。

配偶者特別控除ってどのくらいお得なの？

実際にどれくらい配偶者（扶養する側）にとってお得なのでしょうか？

まずは控除できる額はどのくらいか見ていきましょう。

①の被扶養者（配偶者）の合計所得が私の年収、②の扶養者の合計所得金額が夫の年収です。

扶養する側（夫）、扶養される側（私）の年収によって控除される金額が異なります。

さとちゃん

配偶者（扶養される側）の所得が増えるほど、控除額は段階的に減ります。

また、扶養する側の所得が高い場合も控除額は少なくなります。

所得が１千万円（年収1,196万円以上）と高収入だと、配偶者特別控除の適用外となってしまいます。

夫の年収が600万円、被扶養者である私の年収が160万円以下（扶養者特別控除が満額受けられる年収）の場合だと、控除額は所得税から38万円、住民税から33万円になります。

各ご家庭の状況と照らし合わせてみてくださいね

【注意】控除額がそのまま貰えるわけではない

年収によって控除できる金額を確認してきました。

ここで多くの人が勘違いしてしまうのは、控除額をそのまま手に入れられると思ってしまうこと。

配偶者特別控除のポイントは「控除額がそのまま戻ってくるわけではない」ということです。

扶養者の合計所得から先ほどの図で確認した「控除額」を引くことで課税所得が少なくなる仕組みなのです。

夫の年収が600万円、被扶養者である私の年収が160万円以下（扶養者特別控除が満額受けられる年収）の場合、実際に戻ってくる（控除によって税負担が軽くなる）金額は約7万円です。

「思ったより少ない…。」

と感じる人もいるかもしれません。

でも、これは毎年の節税です。そう考えるとけっこう大きいです。

シミュレーションしてみましょう。

いかがだったでしょうか？配偶者控除とは夫（扶養者）の税金を少なくすることができる控除の１つだったんですね。

高年収だと税金がたくさん戻ってくる！？

扶養者の年収が高いほど控除額は少なくなりますが、節税できる金額は増えることもあるんです。

それは所得税率。

年収（課税所得）が高くなればなるほど、所得税率が上がるので配偶者控除・配偶者特別控除による節税効果は大きくなります。

年収別の所得税率はこちら。

課税所得が330〜695万円（年収が695万円〜900万円）を超えてくると、所得税率が20％になります。

所得税率が10％（課税所得195万円〜330万円）と比べると倍にもなるんです。

扶養者の所得税率20％の場合でシミュレーションしてみました。

さとちゃん

所得税率は年収ではなく、課税所得によって決まります。

つまり、「控除額」と「実際の節税額」は違うということなんです。

160万円の壁（配偶者特別控除）のまとめ

「160万円の壁」と聞くと、

「160万円を超えたら急に損をするの？」

と思ってしまいますよね。

でも実際はそうではなく、160万円までは配偶者特別控除を満額受けられ、それを超えると控除額が少しずつ減っていくという制度でした。

そして、もう一つ大切なのは、

控除額がそのまま戻ってくるわけではないということ。

扶養する側の課税所得が少なくなることで、所得税や住民税の負担が軽くなる仕組みなんです。

160万円の壁（配偶者特別控除）のPOINT

• 年収160万円までは配偶者特別控除を満額受けられる
• 年収160万円を超えると控除額は段階的に減る
• 年収201.6万円を超えると配偶者特別控除は受けられない
• 所得税率が高い人ほど節税効果は大きくなる

私も最初は、

「壁が多すぎて、もう何が何だか分からない…。」

という状態でした

でも、一つずつ整理していくと、

「これは社会保険の話なんだ。」
「これは税金の話なんだ。」

と少しずつ見えてきます。

焦って全部覚えなくても大丈夫。

まずは「自分に関係する壁」を知ること。

それだけでも、働き方を考えるヒントになります